既要有挑戰知識高峰的勇氣與決心，又要有鐵棒磨針、滴水穿石的恒心，既要有壓力，又必須樹立信心。2019年稅務師協會練習題及答案。
　　1.(單選題)
　　下列合同中，應當繳納印花稅的是(　)。
　　A. 電網與用戶之間簽訂的供用電合同
　　B. 企業與主管部門簽訂的租賃承包合同
　　C. 發電廠與電網之間簽訂的購售電合同
　　D. 無息、貼息貸款合同
　　參考答案:C
　　題目詳解:選項AC，對發電廠與電網之間、電網與電網之間(國家電網公司系統、南方電網公司系統內部各級電網互供電量除外)簽訂的購售電合同，按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅;選項B，財產租賃合同，包括租賃房屋、船舶、機動車輛、設備等合同;還包括企業、個人出租門店、柜臺等所簽訂的合同，但不包括企業與主管部門簽訂的租賃承包合同;選項D，無息、貼息貸款合同免納印花稅。
　　點評：本題考查的知識點是“購銷合同”。征稅范圍是客觀題的高頻考點，難度不大。熟練記憶征稅范圍、稅率、計稅依據，稅收優惠和征收管理，需要全面掌握。
　　購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同;還包括各出版單位與發行單位(不包括訂閱單位和個人)之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證。
　�、賹τ诠�業、商業、物資、外貿等部門經銷和調撥商品、物資供應的調撥單(或其他名稱的單、卡、書、表等)，應當區分其性質和用途，看其是作為部門內執行計劃使用的，還是代替合同使用的，以確定是否貼花。凡屬于明確雙方供需關系，據以供貨和結算，具有合同性質的憑證，應按規定繳納印花稅。
　�、趯�納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅。
　�、蹖Πl電廠與電網之間、電網與電網之間(國家電網公司系統、南方電網公司系統內部各級電網互供電量除外)簽訂的購售電合同，按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。
　　2.(單選題)
　　下列關于稅務師事務所業務質量控制的表述中，錯誤的是(　)。
　　A. 項目組是指執行業務的所有人員，但不包括稅務師事務所聘請的外部專家
　　B. 項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人，全面負責項目管理工作，對項目質量承擔最終責任
　　C. 稅務師對委托人舞弊的關注，應當貫穿于業務實施的各個階段
　　D. 項目組成員之間、項目組與被委托人之間、項目負責人與業務質量監控人員之間產生意見分歧，得到解決以后，項目負責人方可提交服務成果
　　參考答案:B
　　題目詳解:選項B，項目負責人由稅務師事務所選定，是項目最高負責人，全面負責項目管理工作，對項目質量承擔最終責任，項目經理由項目負責人選定，是項目具體承辦人。
　　點評：本題考查的知識點是“稅務師事務所質量控制”。主要以記憶為主。
　　3.(單選題)
　　下列對所得來源地的確定，錯誤的是(　)。
　　A. 銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
　　B. 動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定
　　C. 權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
　　D. 股息、紅利等權益性投資所得，按照被投資企業所在地確定
　　參考答案：D
　　題目詳解:選項D，股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。
　　點評：本題考查的知識點是“企業所得稅所得來源地的確認”。此知識點比較容易混淆，下面簡單總結一下：
　　依據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，所得來源地的確定有如下方法：
　　1.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。
　　2.提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
　　3.轉讓財產所得。①不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。②動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。③權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。
　　4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。
　　5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所
　　所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
　　6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。
　　4.(單選題)
　　企業的下列行為中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業所得稅視同銷售確認收入的是(　)。
　　A. 將自產的產品用于不動產在建工程
　　B. 將自產的產品用于集體福利
　　C. 將自產的產品用于交際應酬
　　D. 將自產的產品移送至外縣的分公司銷售
　　參考答案:C
　　題目詳解:選項A，增值稅與企業所得稅均不視同銷售。
　　選項BD，增值稅視同銷售，企業所得稅不視同銷售。
　　選項C，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，視同銷售貨物，征收增值稅;企業將自產的產品用于交際應酬，產品所有權發生轉移，企業所得稅上應按規定視同銷售確認應稅收入。
　　點評：本題考查的知識點是“視同銷售”�？荚嚂r經常以客觀題考查，綜合題中也會涉及視同銷售納稅調整。針對視同銷售在會計上、增值稅、企業所得稅賬務處理對比記憶。
　　2019年稅務師協會練習題及答案。在決定了報名參加稅務師考試以后，就應全力以赴。只要在決心與信心上毫不動搖，培養一個良好的應試心理，就為自己的成功邁出了重要而堅實的一步。